增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報事項是指實行免抵退稅辦法的出口企業(yè)向境外單位提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理免抵退稅申報業(yè)務(wù)。

適用免抵退稅辦法的出口企業(yè)提供增值稅零稅率跨境應(yīng)稅服務(wù)的，收齊有關(guān)憑證后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報退(免)稅。

納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內(nèi)，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅。當(dāng)期可申報免抵退稅的出口銷售額為零的，應(yīng)辦理免抵退稅零申報。納稅人既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先辦理免抵退稅。
 

廈門市電子稅務(wù)局(推薦，其他地區(qū)可以參照)
 

1、進(jìn)入網(wǎng)站后，輸入用戶名、密碼，登錄廈門市電子稅務(wù)局。


 

2、登錄廈門電子稅務(wù)局——我要辦稅——出口退稅管理。


 

3、選擇【出口退(免)稅申報】，點擊進(jìn)入免抵退稅申報的【在線申報】模塊。


 

4、納稅人辦理國際運輸(港澳臺運輸)免抵退稅申報時，報送的《國際運輸(港澳臺運輸)免抵退稅申報明細(xì)表》，辦理其他跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報時，報送《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報明細(xì)表》和《跨境應(yīng)稅行為收訖營業(yè)款明細(xì)清單》，因此下面分兩種情況介紹：

(1)國際運輸(港澳臺運輸)免抵退稅申報

點擊進(jìn)入【國際運輸(港澳臺運輸)免抵退申報明細(xì)表】。


 

(2)其他跨境應(yīng)稅行為

分別進(jìn)入【跨境應(yīng)稅行為免抵退申報明細(xì)表】和【跨境應(yīng)稅行為收訖營業(yè)款明細(xì)清單】。


 

5、在上述模塊中點擊【新建】，分別進(jìn)行明細(xì)錄入。


 

6、明細(xì)錄入完成后，點擊進(jìn)入【確認(rèn)匯總表】，確認(rèn)不得抵扣累加數(shù)據(jù)和期末留抵稅額數(shù)據(jù)無誤后，點擊【確認(rèn)】，生成免抵退申報匯總表。


 

7、匯總表生成后，點擊進(jìn)入【退稅申報】，點擊【生成申報數(shù)據(jù)】-【確認(rèn)】后生成免抵退稅申報數(shù)據(jù)。


 

8、生成申報數(shù)據(jù)后，在左側(cè)方框勾選生成的申報數(shù)據(jù)，點擊【數(shù)據(jù)自檢】，檢查生成的申報數(shù)據(jù)是否有誤。


 

9、自檢通過后，勾選數(shù)據(jù)，點擊【正式申報】,完成免抵退稅申報，另外可點擊【打印報表下載】，下載打印免抵退稅的申報表單。


 

Tips：若數(shù)據(jù)自檢結(jié)果為自檢失敗，可以在自檢情況中查看自檢的疑點條數(shù)，三個數(shù)字從左到右分別為總疑點條數(shù)、警告類疑點條數(shù)、錯誤類疑點條數(shù)，點擊數(shù)字可查看對應(yīng)的疑點明細(xì)信息。其中警告類疑點為允許挑過疑點，若經(jīng)核實后申報數(shù)據(jù)無誤，可不處理該疑點;錯誤類疑點為不可挑過疑點，必須點擊【撤銷申報數(shù)據(jù)】，再根據(jù)疑點情況修改申報錯誤的數(shù)據(jù)。



 

10、點擊【申報結(jié)果查詢】，可以查看本次免抵退申報的審核狀態(tài)和審核流程的進(jìn)度。


來源：廈門稅務(wù)；