01
　　
個稅最高15%，企稅15%
 

15條稅收優(yōu)惠政策重磅發(fā)布
 

　　6月1日，中共中央、國務(wù)院印發(fā)《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》，并發(fā)出通知，要求各地區(qū)各部門結(jié)合實際認真貫徹落實。

     

 

　　劃重點!相關(guān)稅收優(yōu)惠政策有15條：
 

　　1、高端和緊缺人才個人所得稅最高15%稅率。
 

　　2、鼓勵類企業(yè)實施15%企業(yè)所得稅稅率。
 

　　3、企業(yè)進口自用生產(chǎn)設(shè)備免征進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。
 

　　4、進口營運用交通工具及游艇免征進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。
 

　　5、進口生產(chǎn)原輔料免征進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。
 

　　6、島內(nèi)居民購買的進境商品免征進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。
 

　　7、離島免稅購物額度調(diào)高至每年每人10萬元并增加品種。
 

　　8、旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)2025年前新增境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅。
 

　　9、企業(yè)資本性支出可一次性稅前扣除或加速折舊和攤銷。
 

　　10、展會境外展品進口和銷售免稅。
 

　　11、對原產(chǎn)于海南或含進口料件加工增值超過30%的貨物進入內(nèi)地免征進口關(guān)稅。
 

　　12、允許進出海南島航班加注保稅航油。
 

　　13、對在“中國洋浦港”登記并從事國際運輸?shù)木硟?nèi)建造船舶給予出口退稅。
 

　　14、以“中國洋浦港”為中轉(zhuǎn)港從事內(nèi)外貿(mào)同船運輸?shù)木硟?nèi)船舶允許加注保稅油。
 

　　15、經(jīng)“中國洋浦港”中轉(zhuǎn)離境的貨物試行啟運港退稅。
 

02
 

稅收制度設(shè)計
 

零關(guān)稅!低稅率!簡稅制!
 

　　按照零關(guān)稅、低稅率、簡稅制、強法治、分階段的原則，逐步建立與高水平自由貿(mào)易港相適應(yīng)的稅收制度。
 

　　一、零關(guān)稅。
 

　　全島封關(guān)運作前，對部分進口商品，免征進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。全島封關(guān)運作、簡并稅制后，對進口征稅商品目錄以外、允許海南自由貿(mào)易港進口的商品，免征進口關(guān)稅。
 

　　二、低稅率。
 

　　對在海南自由貿(mào)易港實質(zhì)經(jīng)營的企業(yè)，實行企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。對符合條件的個人，實行個人所得稅優(yōu)惠稅率。
 

　　三、簡稅制。
 

　　結(jié)合我國稅制改革方向，探索推進簡化稅制。改革稅種制度，降低間接稅比例，實現(xiàn)稅種結(jié)構(gòu)簡單科學(xué)、稅制要素充分優(yōu)化、稅負水平明顯降低、收入歸屬清晰、財政收支大體均衡。
 

　　四、強法治。
 

　　稅收管理部門按實質(zhì)經(jīng)濟活動所在地和價值創(chuàng)造地原則對納稅行為進行評估和預(yù)警，制定簡明易行的實質(zhì)經(jīng)營地、所在地居住判定標(biāo)準(zhǔn)，強化對偷漏稅風(fēng)險的識別，防范稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移，避免成為“避稅天堂”。積極參與國際稅收征管合作，加強涉稅情報信息共享。加強稅務(wù)領(lǐng)域信用分類服務(wù)和管理，依法依規(guī)對違法失信企業(yè)和個人采取相應(yīng)措施。
 

　　五、分階段。
 

　　按照海南自由貿(mào)易港建設(shè)的不同階段，分步驟實施零關(guān)稅、低稅率、簡稅制的安排，最終形成具有國際競爭力的稅收制度。
 

03
 

分步驟分階段安排情況
 

(摘選稅收相關(guān)方面)
 

　　一
 

　　2025年前重點任務(wù)
 

　　實行部分進口商品零關(guān)稅政策。
 

　　除法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定明確不予免稅、國家規(guī)定禁止進口的商品外，
 

　　1、對企業(yè)進口自用的生產(chǎn)設(shè)備，實行“零關(guān)稅”負面清單管理;
 

　　2、對島內(nèi)進口用于交通運輸、旅游業(yè)的船舶、航空器等營運用交通工具及游艇，實行“零關(guān)稅”正面清單管理;
 

　　3、對島內(nèi)進口用于生產(chǎn)自用或以“兩頭在外”模式進行生產(chǎn)加工活動(或服務(wù)貿(mào)易過程中)所消耗的原輔料，實行“零關(guān)稅”正面清單管理;
 

　　4、對島內(nèi)居民消費的進境商品，實行正面清單管理，允許島內(nèi)免稅購買。
 

　　5、對實行“零關(guān)稅”清單管理的貨物及物品，免征進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。清單內(nèi)容由有關(guān)部門根據(jù)海南實際需要和監(jiān)管條件進行動態(tài)調(diào)整。
 

　　6、放寬離島免稅購物額度至每年每人10萬元，擴大免稅商品種類。
 

　　優(yōu)化稅收政策安排。
 

　　1、從本方案發(fā)布之日起，對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。
 

　　2、對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，其2025年前新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。
 

　　3、對企業(yè)符合條件的資本性支出，允許在支出發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除或加速折舊和攤銷。
 

　　4、對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。
 

　　對享受上述優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實行清單管理，由海南省商財政部、稅務(wù)總局制定具體管理辦法。
 

　　5、在全島封關(guān)運作的同時，依法將現(xiàn)行增值稅、消費稅、車輛購置稅、城市維護建設(shè)稅及教育費附加等稅費進行簡并，啟動在貨物和服務(wù)零售環(huán)節(jié)征收銷售稅相關(guān)工作。
 

　　二
 

　　2035年前重點任務(wù)
 

　　進一步推進財稅制度改革。
 

　　1、對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的企業(yè)(負面清單行業(yè)除外)，減按15%征收企業(yè)所得稅。
 

　　2、對一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港累計居住滿183天的個人，其取得來源于海南自由貿(mào)易港范圍內(nèi)的綜合所得和經(jīng)營所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅。
 

　　擴大海南地方稅收管理權(quán)限。
 

　　1、企業(yè)所得稅、個人所得稅作為中央與地方共享收入，銷售稅及其他國內(nèi)稅種收入作為地方收入。
 

　　2、授權(quán)海南根據(jù)自由貿(mào)易港發(fā)展需要，自主減征、免征、緩征除具有生態(tài)補償性質(zhì)外的政府性基金，自主設(shè)立涉企行政事業(yè)性收費項目。對中央級行政事業(yè)性收費，按照中央統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。中央財政支持政策結(jié)合稅制變化情況相應(yīng)調(diào)整，并加大支持力度。
 

　　進一步研究改進補貼政策框架，為我國參與補貼領(lǐng)域國際規(guī)則制定提供參考。