在本月的申報過程中，部分生產(chǎn)企業(yè)申報時提示：“該年度沒有進行進料加工手(賬)冊核銷，請先辦理核銷業(yè)務(wù)”!具體什么原因?qū)е碌哪?
 

　　這種情況主要是因為該企業(yè)有進料加工業(yè)務(wù)，但是免抵退核銷申報電子數(shù)據(jù)未在規(guī)定期限申報到稅務(wù)機關(guān)。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第16號的規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)于每年4月20日前，向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理上年度海關(guān)已核銷的進料加工手冊(賬冊)項下的進料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。4月20日前未進行核銷的，對該企業(yè)的出口退(免)稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機關(guān)暫不辦理，在其進行核銷后再辦理。
 

　　因此，出現(xiàn)此類提示，需要先辦理手(賬)冊核銷申請后，再進行出口退稅的申報。
 

　　手(賬)冊核銷申請應(yīng)注意：在進行申請核銷前，首先應(yīng)從主管稅務(wù)機關(guān)獲取海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)，在出口退稅申報系統(tǒng)中進行稅務(wù)機關(guān)反饋信息的讀入。

       
 

　　手冊核銷后，會反饋兩個應(yīng)調(diào)額，要記得參與下期免抵退的計算，免抵核銷申請中會反饋的兩個應(yīng)調(diào)額：應(yīng)調(diào)免抵退、應(yīng)調(diào)不得免抵。
 

　　應(yīng)調(diào)免抵退參與《免抵退申報匯總表》31欄免退稅額遞減額的計算，應(yīng)調(diào)不得免抵參與《免抵退申報匯總表》24欄免抵退不得免征和抵扣稅額遞減額的計算。
 

　　具體操作步驟
 

　　第一步，應(yīng)在“免抵退核銷查詢表”中查看是否有最終的實際分配率，如果沒有，應(yīng)將系統(tǒng)做好數(shù)據(jù)備份，然后重新讀入或獲取反饋，單機版的生產(chǎn)讀入后要進行稅務(wù)機關(guān)反饋信息的處理。


     
     
 

　　第二步，在“免抵退核銷查詢表”中查看所屬期和調(diào)整時間是不是之前已經(jīng)參與過計算了。如果已經(jīng)參與過，則不會再提示參與計算。
 

　　第三步，如果查看免抵退核銷查詢表中，沒有參與計算，核銷的下期填報免抵退匯總表時，系統(tǒng)會自動參與核銷的計算，記得根據(jù)匯總表的數(shù)據(jù)變化，調(diào)整納稅申報表
 

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